Финансы и кредит

Главная
Личные финансы
Ипотечный брокер
Кредитный брокер
Квартира в кредит
Кредит наличными

Финансы и кредит

Главная
Личные финансы
Кредитный брокер
Кредит наличными
Автокредитование
Кредитные карты
Получить кредит
Помощь в получении кредита
Кредиты малому бизнесу
Кредиты онлайн
Автокредитование
Кредитные карты
Получить кредит
Кредиты онлайн
Уникальные торговые условия для трейдинга валютными парами USD/RUB и EUR/RUB от одного из наиболее надежных Форекс-брокеров – компании «NPBFX» (Форекс от Нефтепромбанка). Минимальный депозит – от $10.
Вы находитесь на страницах учебника «Финансы» под редакцией В. Ковалева. Здесь рассмотрена логика функционирования государственных финансов, финансов предприятий, страховых организаций, домохозяйств. Отдельный раздел посвящен международным финансам. Раскрыто содержание финансовой политики государства, бюджетного федерализма, государственного кредита, налоговой политики и других актуальных вопросов современной финансовой науки.

24.3. Организация валютного контроля в Российской Федерации

Основными направлениями валютного контроля в России являются: (а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; (6) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; (в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; (г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три его основные формы: предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).


Знаете ли Вы, что: Вы можете выиграть $100–$1000 или iPhone 11 Pro 64Gb, приняв участие в бесплатном ежемесячном конкурсе на демо-счетах от NPBFX.


Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины. Система валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты. Утечка валюты за последние годы в среднем снизилась до 4% суммы сделок, что примерно соответствует мировым показателям в этой области. В 1997–1999 гг. зафиксировано снижение объемов и темпов вынужденного накопления активов в виде непоступления экспортной выручки с 5,6 до 1,7 млрд долл. США. В 1999 г. невозврат валютной выручки от экспорта товаров, охваченного системой таможенно-банковского контроля, оценивался на самом минимальном за все годы контроля уровне – 3%.

Технологически схема валютного контроля основана на возможностях уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию агентов валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций, производить анализ и сопоставление двух автоматизированных потоков.

Валютный контроль за экспортными операциями. Механизм валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки. Для этого используется специальный документ валютного контроля – паспорт экспортной сделки. Основой механизма валютного контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера на свои транзитные валютные счета в уполномоченных байках России в сроки, установленные законодательством. Схема общего валютного контроля за поступлением экспортной выручки приведена на рис. 24.1.

Со стороны уполномоченных банков и таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением валютной выручки от экспорта:

• предварительный контроль правильности оформления паспорта сделки и таможенной декларации;

• формирование в Государственном таможенном комитете (ГТК) учетной карточки (УК) валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения идентификации поступившей валютной выручки с последующим обменом и анализом информации по учетной карточке;

• после зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар;

• при поступлении учетных карточек от уполномоченных банков в Главном научно-информационном вычислительном центре ГТК России (ГНИВЦ) по истечении 90 дней со дня экспорта товара производят их анализ с целью выявления нарушителей валютного законодательства и применения к ним соответствующих санкций.

Таможенные органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта сделки. Кроме этого, в рамках процедуры валютного контроля в ГТК рассматривают внешнеторговый контракт, оригинал грузовой таможенной декларации (ГТД) и лицензию Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, а также зачисления валютных средств на счета в иностранных банках).

На основе учетных карточек в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки. Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров на экспорт, а также о суммах и сроках поступления валютной выручки.

Реестры направляются в уполномоченные банки в двух экземплярах, один из которых разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов, а второй экземпляр заполняется и отсылается обратно в таможенные органы. В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер обязан представить в уполномоченный банк копию ГТД, заверенную таможенными органами.

Банк в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные карточки для идентификации сумм, поступающих на счет экспортера в данном байке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в реестре.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной карточки подписывается лицом, имеющим право первой подписи по счету, скрепляется печатью и представляется в уполномоченный банк, где она проверяется с точки зрения правильности сумм и дат.

Завершив работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра и направляет его не позднее контрольного срока возврата для дальнейшей обработки в ГНИВЦ с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления валютного контроля.

Из ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам – в Федеральную службу валютного и экспортного контроля, Центральный банк РФ и т. п. для расследования случаев нарушения норм валютного законодательства.

Валютный контроль за импортными операциями. После того, когда в полном объеме был задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции. Чаще всего для этих целей использовалось заключение фиктивного контракта (российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую непоставку товаров). Широко использовалась также практика авансовых платежей, означающая фактически предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. В первом квартале 1999 г. ежемесячный объем купленной на внутреннем рынке и переведенной в оффшоры иностранной валюты достиг 1 млрд долл.

Действующий в настоящее время механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями, и заключается в оформлении соответствующих документов и их последующей пересылке между банками ii таможенными органами. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки. На рис. 24.2 представлена схема валютного контроля за импортными операциями.

От валютного контроля освобождаются сделки, предусматривающие ввоз товаров по договорам лизинга, а также ввоз оборудования и материалов иностранными фирмами-нерезидентами по договорам подряда на капитальное строительство в России, когда условиями этих договоров стоимость ввозимых товарно-материальных ценностей не определена (в противном случае требуется оформление паспорта импортной сделки).

Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной валюты для приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить полный возврат валюты в сроки, установленные в контракте, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, т. е. в уполномоченном банке или его филиале, в котором открыты текущий и специальный транзитный валютный счета импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного паспорта импортной сделки. Любой иной способ оплаты импортируемого товара может быть совершен только при наличии у импортера специального разрешения (лицензии) Банка России на осуществление такой операции.

Банк, не являющийся банком импортера, при выдаче кредитов в иностранной валюте для оплаты товаров по контракту, по которому уже подписан паспорт импортной сделки, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в банке Импортера.

Паспорт импортной сделки на каждый внешнеторговый контракт оформляется в двух экземплярах, которые скрепляются печатями импортера и банка импортера и подписываются от имени импортера лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера в банке импортера, а от имени банка импортера – одним из ответственных лиц байка, уполномоченных подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по валютному контролю. Один экземпляр паспорта сделки остается в байке импортера п служит основанием для открытия досье валютного контроля, другой – возвращается импортеру.

Подписание паспорта импортной сделки банком импортера означает принятие им обязательств по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортируе мым по данному контракту товарам. В паспорте импортной сделки содержатся сведения об основных условиях внешнеторгового контракта, а именно: сумма контракта, валюта цены и валюта платежа, форма расчета, валютная- оговорка (способ расчета курса валюты цены к валюте платежа), дата последнего платежа за импортируемые товары или дата завершения таможенного оформления на территории Российской Федерации, Импортер самостоятельно определяет расчетный срок оплаты импортируемого товара как время между планируемыми датами оплаты товара и завершения таможенного оформления.

По завершении таможенного оформления импортируемых товаров копия ГТД, заверенная таможенными органами, передается импортеру, который в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления представляет ее в банк импортера, где она помещается в соответствующее досье, что служит подтверждением для банка факта ввоза товара на российскую таможенную территорию.

В ГНИВЦ ГТК России на основании ГГД составляются учетные карточки импортируемых товаров, содержащие сведения о перемещении товаров и об условиях расчетов за них. Учетные карточки объединяются в одном реестре, который направляется в банк импортера один раз в 10 календарных дней для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК России не позднее указанного контрольного срока возврата вместе с относящимися к ним заполненными карточками платежа. Контрольным сроком возврата учетной карточки в ГТК России считается последний календарный день месяца, получаемый путем прибавления к дате завершения таможенного оформления партии импортируемых товаров.

Учетная карточка заполняется банком с участием самого импортера. В течение пяти рабочих дней с момента поступления учетной карточки в банк ее бумажная копия направляется импортеру для идентификации платежей, произведенных в оплате товаров, указанных в учетной карточке. Банк импортера осуществляет оплату -импортируемых товаров при условии указания в поручении импортера номера и даты паспорта сделки. Банк импортера не позднее пятнадцатого календарного дня с даты платежа за импортируемые товары (или с даты зачисления средств в иностранной валюте, поступившей на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров) составляет карточку платежа (возврата платежа), представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импортера и отправляется в ГТК России при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств.

Далее, банк импортера проверяет правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным поставкам по учетной карточке, сверяя фактические даты платежа с датами, указанными импортером, и, используя предоставленный импортером вариант заполнения учетной карточки, а также ГТД и иные документы, имеющиеся в досье, заполняет карточки платежа, соответствующие данной учетной карточке. Заполненные таким образом карточки платежа направляются в ГТК России одновременно с учетными карточками не позднее установленного контрольного срока. За выполнение функций агента валютного контроля по импортным операциям уполномоченные банки могут взимать с клиентов, оформивших паспорт сделки, плату в размере до 0,15% от суммы сделки.

В России функционирует двухуровневая система валютного контроля, состоящая из органов валютного контроля и их агентов.

Органы валютного контроля – это организации, издающие нормативные акты, обязательные к исполнению, определяющие порядок учета н отчетности по валютным операциям, а также осуществляющие контроль за проводимыми валютными операциями и проводящие проверки. Органами валютного контроля являются: Центральный банк РФ и Правительство РФ (в лице ГТК России, МНС России, Министерства по экономическому развитию и торговле России и Минфина России).

Агенты валютного контроля – это организации, которые могут осуществлять функции валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного контроля). К ним относятся: коммерческие банки, подотчетные Центральному банку РФ; таможенные органы, подотчетные Государственному таможенному комитету РФ; Федеральная служба налоговой полиции России.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции: (а) осуществляют контроль за соответствием валютных операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов, изданных органами валютного контроля; (б) проводят проверки валютных операций.

В целях упорядочения работы по более четкому практическому применению валютного законодательства Российской Федерации, а также по его совершенствованию Банк России рекомендует уполномоченным банкам Российской Федерации как агентам валютного контроля: во-первых, самостоятельно инструктировать свои дочерние учреждения и филиалы, а также клиентуру по вопросам выполнения требований нормативных актов; во-вторых, направлять в Главные территориальные управления Банка России запросы по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, вызывающим затруднения в применении либо допускающим неоднозначное толкование; в-третьих, анализировать информацию о возникающих в ходе практической работы трудностях по применению нормативных актов, а также направлять соответствующие предложения в Главные территориальные управления Банка России.

Функции органов валютного контроля в РФ. Основным органом валютного регулирования и валютного контроля в РФ является Банк России. В его компетенцию входит: (а) определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; (б) издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами; (в) установление правил проведения резидентами н нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ; (г) установление общих правил выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдача таких лицензий; (д) установление единых форм учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядка и сроков их предоставления; (е) подготовка и публикация статистики валютных операций РФ по принятым международным стандартам.

Главные территориальные управления Байка России: (а) дают заключения по запросам уполномоченных банков; (б) запрашивают разъяснения Банка России по спорным либо неурегулированным вопросам; (в) анализируют поступающие в их адрес предложения по совершенствованию валютного законодательства Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции Банка России; (г) направляют соответствующие предложения от своего имени в Банк России.

Функции Правительства РФ по валютному контролю выполняют в основном ГТК России, Минфин России и Министерство экономического развития и торговли России.

Таможенные органы РФ осуществляют, во-первых, валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ (за исключением примеров таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей и, во-вторых, контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Минфину и Министерству по экономическому развитию и торговле России переданы следующие функции Федеральной службы РФ по валютному и экспортному контролю: (а) проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных и иных внешнеэкономических операций; (б) осуществление межотраслевой координации; (в) обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ министерствами, ведомствами, предприятиями и организациями, участвующими в регулировании и осуществлении экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

В валютном контроле участвуют н другие федеральные органы исполнительной власти; так, Федеральная служба безопасности РФ, Министерство внутренних дел РФ, Служба внешней разведки РФ и Министерство обороны РФ информируют Правительство РФ о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций.

Меры воздействия за нарушения валютного законодательства Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле", должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе кредитных организаций, н юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По действующему Уголовному кодексу (принят 13 нюня 1996 г., № 63-ФЗ) уголовно наказуемыми являются: (а) легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст. 174); (б) незаконное получение кредита (ст. 176); (в) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177); (г) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); (д) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186); (е) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187); (ж) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); (з) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192); (и) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

Совершение кредитными организациями правонарушения влечет за собой применение санкций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 75). К ним относятся; штрафы; ограничение проведения отдельных операций на срок до шести месяцев; осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению; замена руководителей; реорганизация; изменение обязательных нормативов на срок до шести месяцев; запрет на осуществление остальных банковских операций, предусмотренных лицензией, а также на .открытие филиалов на срок до одного года; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до 18 месяцев; отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Требование об уплате штрафа с указанием срока его перечисления (но не более одного месяца), а также основания для его взыскания направляется кредитной организации в форме предписания. Если кредитная организация не выполнит в установленный срок предписание, взыскание штрафа может осуществляться в судебном порядке.

Размер штрафа устанавливается конкретным нормативным документом. Решение о применении санкции в виде взыскания штрафа с кредитной организации не принимается при наличии у нее (на момент принятия решения) отрицательного капитала и отсутствии средств на корреспондентских счетах, открытых в РКЦ и других кредитных организациях в национальной валюте. В этом случае к кредитной организации применяются другие меры воздействия.

Ограничение проведения операций обычно применяется в случае многократного (свыше двух раз) совершения нарушений в течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля первого нарушения. Оно может быть введено на срок до шести месяцев в зависимости от характера нарушения. Ограничение вводится предписанием Банка России.

Санкция в виде отзыва лицензии на осуществление банковских операций может быть применена Центральным банком РФ в случаях: (1) установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия; (2) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи; (3) установления фактов недостоверности отчетных данных; (4) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России; (5) неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись ранее указанные санкции; (6) неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации (статья 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Приведенный перечень оснований для отзыва Банком России лицензий кредитных организаций на осуществление банковских операций является исчерпывающим и не, подлежит расширительному истолкованию.

Резиденты – участники внешнеэкономической деятельности и Нерезиденты, нарушившие положения Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу данного Закона сделкам либо взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке.

При выявлении таможенным органом признаков нарушений банками таможенных правил данные банки, а также виновные должностные лица указанных организаций подлежат привлечению к ответственности в виде штрафов в соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 285, 288).

В качестве меры воздействия органы валютного контроля могут передать в средства массовой информации сведения о ненадлежащем выполнении уполномоченным банком функций агента валютного контроля, не представляющие банковскую тайну.

Материалы для самостоятельной работы

Дайте определение следующим ключевым понятиям: валютная система, валютное ограничение, валютные операции, текущие валютные операции, валютные операции, связанные с движением капитала, валютный контроль, эффективность валютного контроля, границы валютного контроля, паспорт экспортной сделки, органы валютного контроля, агенты валютного контроля.

Вопросы и задания для обсуждения

1. В чем заключается двойственная природа валютных ограничений?

2. В чем различия между текущими валютными операциями и валютными операциями, связанными с движением капитала?

3. Каковы особенности приобретения иностранной валюты юридическими лицами-резидентами?

4. Какие факторы влияют на изменение системы валютных ограничений?

5. Чем обусловлена необходимость валютного контроля в Российской Федерации?

6. В чем достоинства и недостатки системы валютного контроля?

7. Какие факторы способствуют либерализации валютного контроля?

8. Какие закономерности применения валютного контроля прослеживаются в мировой практике XX в.?

9. Опишите существующие подходы к оценке эффективности валютного контроля.

10. Какие формы валютного контроля применяются в России?

11. В чем различия между валютным контролем и валютным надзором?

12. Какие методы валютного контроля применяются в России?

13. Оцените эффективность и области применения существующих методов валютного контроля.

14. Каковы роль и значение паспорта импортной сделки в осуществлении валютного контроля в Российской Федерации?

15. В нем состоят особенности валютного контроля за экспортными и импортными операциями в Российской Федерации?

16. Какие органы выступают в качестве агентов валютного контроля и каковы их полномочия?

17. Какие меры воздействия могут применяться к нарушителям валютного законодательства?

Яндекс.Метрика

Содержание Далее
Рейтинг ПАММ-счетов от лучшего Форекс-брокера – компании «Альпари». Более 2 млн. клиентов из 150 стран. На рынке – с 1998 года. Выгодные торговые условия, ECN-счета с доступом к межбанковской ликвидности и моментальным исполнением, спреды – от 0 пунктов, кредитное плечо – до 1:1000, положительные отзывы реальных трейдеров. Финансы и кредит Один из наиболее надежных Форекс-брокеров – компания «NPBFX» (Форекс от Нефтепромбанка). Низкие спреды, кэшбек – до 60%, качественная аналитика, бесплатные торговые стратегии и обучающие материалы. Разрешен скальпинг и высокочастотная торговля, любые торговые советники и стратегии. Минимальный депозит – от $10.