Операции коммерческого банка, как уже говорилось в предыдущей главе, делятся на пассивные и активные. Повторим, что к пассивным операциям относятся операции, связанные с формированием ресурсов коммерческих банков, а к активным — операции, связанные с размещением ресурсов банка. И рассмотрим основные виды расчетов,, применяемых при анализе пассивных и активных операций с целью более глубокого изучения теоретического материала.

В составе пассивных операций выделяются расчеты по формированию собственных средств (капитала) коммерческого банка. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банком пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. К банковским ресурсам относятся собственные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Величина собственных средств банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств. В состав источников собственных средств включаются:

1) уставный капитал;
2) эмиссионный доход;
3) имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц;
4) фонды кредитной организации (резервный и другие фонды);
5) часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторской фирмой;
6) часть фондов, которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности кредитной организации;
7) сумма резерва, созданная под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ;
8) некоторые другие средства.

При расчете основного капитала банка перечисленные выше источники основного капитала уменьшаются на величину следующих показателей: нематериальных активов; собственных акций, выкупленных у акционеров; непокрытых убытков прошлых лет; убытка отчетного года, подтвержденного аудиторским заключением.

Знаете ли Вы, что: Support Margin Bonus и Megaprotect Bonus от компании «FORTFS» (Fort Financial Services Ltd.) участвуют в просадке. То есть в случае движения рынка в неблагоприятном для Вас направлении бонусные средства будут оставаться у Вас на торговом счете и помогать «пережить» плавающий убыток, даже если сумма Ваших собственных средств будет полностью исчерпана.

Выберите правильные ответы.

Задача 1. Каковы условия выдачи лицензий кредитной организации и регистрации ее устава:

1) оплата 50% уставного капитала вновь создаваемого банка;
2) оплата 100% уставного капитала вновь создаваемого банка;
3) соблюдение требований по квалификации руководящих работников банка;
4) оценка финансового состояния учредителей.

Задача 2. Могут ли использоваться при формировании уставного капитала коммерческого банка средства местных органов власти, бюджетные ресурсы, ссуды:

1)да,
2) нет.

Задача 3. Как оплачиваются взносы в уставный капитал коммерческих банков:

1) денежными средствами в рублях;
2) денежными средствами в иностранной валюте;
3) путем внесения материальных средств;
4) нематериальными активами;
5) ценными бумагами третьих лиц.

Задача 4. Что включается в расчет основного капитала кредитной организации:

1) уставный капитал;
2) дополнительный капитал;
3) эмиссионный доход;
4) нераспределенная прибыль;
5) имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц;
6) фонды кредитной организации;
7) межбанковские кредиты.

Задача 5. Каков предельный размер неденежной части в уставном капитале банка:

1) не более 15%;
2) не должен превышать 10%.

Задача 6. Допускается ли выпуск акций для увеличения уставного капитала акционерного банка, если да, то при каких условиях?

1) нет;
2) да; но только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций.

Задача 7. Что понимается под эмиссионным доходом:

1) положительная разница между стоимостью (ценой) акций банка при их первичном размещении и их номинальной стоимостью;
2) доход, полученный в результате реализации акций на вторичном рынке.

Задача 8. Как формируются фонды банка:

1) за счет привлеченных средств банка;
2) за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Задача 9. На какие цели могут быть использованы резервные фонды коммерческого банка:

1) на капитальные вложения;
2) на выплату процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли;
3) для возмещения убытков банка от активных операций. В состав собственного капитала, как уже указывалось, наряду с основным капиталом входит дополнительный.

Основными источниками дополнительного капитала кредитной организации являются:

1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, произведенной по решениям Правительства РФ до 1 января 1997 г. Указанный прирост стоимости имущества при переоценке включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей величины переоценки, исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом РФ.
2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1-й группе риска.
3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.
4. Прибыль текущего года и предшествующих лет.
5. Субординированный кредит.
6. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества.
7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением не относящихся к кумулятивным акциям.
8. Прибыль предшествующего года.

Задача 10. Рассчитайте величину собственных средств для вашего банка.

Привлеченные средства банков. Основную часть своих потребностей в денежных ресурсах для осуществления активных операций банки покрывают за счет привлеченных средств, являющихся обязательствами банка. К таким средствам, в первую очередь, относятся депозиты — деньги, внесенные в банк его клиентами (частными лицами, предприятиями и организациями). Депозиты хранятся на различного вида счетах и используются в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Кроме депозитов привлеченные средства включают займы, а также средства от продажи собственных долговых обязательств банка на денежном рынке.

К долговым обязательствам банка на денежном рынке относятся депозитные сертификаты, векселя и другие финансовые обязательства.